Elegir el régimen tributario incorrecto puede exponerte a contingencias con SUNAT o impedirte emitir las facturas que tus clientes necesitan. Comparamos los cuatro regímenes vigentes con criterios prácticos.
Los cuatro regímenes tributarios en el Perú
La SUNAT clasifica a las empresas y negocios que generan rentas de tercera categoría en cuatro regímenes distintos, cada uno con características, topes de ingresos y obligaciones documentarias específicas: el Nuevo RUS (NRUS), el Régimen Especial de Renta (RER), el Régimen MYPE Tributario (RMT) y el Régimen General (RG).
1. Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)
Diseñado para personas naturales con pequeños negocios (bodegas, peluquerías, puestos de mercado) cuyos clientes finales no requieran facturas. El tope de ingresos o compras anuales es de S/ 96,000 (S/ 8,000 mensuales). Ventaja: solo se paga una cuota fija de S/ 20 o S/ 50 al mes y no se llevan libros contables ni se declara anualmente. Desventaja: no puedes emitir facturas ni deducir gastos.
2. Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)
Apto para personas naturales y personas jurídicas dedicadas a comercio o servicios con ingresos de hasta S/ 525,000 anuales. Ventaja: la tasa mensual del Impuesto a la Renta es definitiva (1.5% de las ventas netas) más el 18% de IGV, y no se presenta declaración anual. Desventaja: no permite arrastrar pérdidas tributarias ni deducir gastos anuales, y excluye ciertas actividades (construcción, asesorías profesionales, transporte).
3. Régimen MYPE Tributario (RMT)
El régimen ideal para la mayoría de micro y pequeñas empresas con facturación de hasta 1,700 UIT anuales. Permite emitir todo tipo de comprobantes (facturas, boletas, notas de crédito), pagar a cuenta de renta el 1% mensual (si ingresos no superan 300 UIT), y tributar sobre la ganancia real anual con una tasa escalonada muy favorable del 10% para las primeras 15 UIT de utilidad neta.
4. Régimen General (RG)
Sin límites de facturación ni de compras. Obligatorio para medianas y grandes empresas o negocios que no califiquen a los regímenes anteriores. Aplica contabilidad completa y tasa anual de Renta del 29.5% sobre la utilidad.
No existe un régimen universalmente mejor: el régimen adecuado depende de si vendes a empresas o a personas finales, de tu margen de ganancia real y de tus planes de financiamiento.
